Из кассы выдана заработная плата работникам

Полное раскрытие темы с комментариями профессионалов в статье: "Из кассы выдана заработная плата работникам". Если в процессе прочтения возникнут вопросы, вы можете задать их дежурному юристу.

Операция вызывает изменения в счетах 50 «Касса» и 51«Расчетные счета». Оба счета являются активными. В кассе происходит увеличение на 500руб., поэтому сумму записываем в дебет счета 50 «Касса». Денежные счета на расчетном счете уменьшились на 500руб., поэтому сумму записываем в кредит счета 51 «Расчетные счета».

Бухгалтерская проводка имеет вид: Дт 50 — Кт51 — 500руб.

Счет 51 Счет 50

2) Удержан налог на доходы из заработанной платы работников – 50 руб.

В этой операции корреспондируют счета 70«Расчеты с персоналом по оплате труда» и 68 «Расчеты по налогам и сборам». Оба счета являются пассивными, т.к. характеризуют обязательства организации. В результате операции задолженность перед персоналом уменьшается – уменьшение в пассивном счете записываем по дебету счета, а кредиторская задолженность по налогам и сборам увеличивается на удержанную сумму налога, что в пассивном счете отражается по кредиту счета.

Бухгалтерская проводка имеет вид: Дт 70- Кт 68 -50 руб.

Счет 70 Счет 68

3) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит – 1500 руб.

Увеличиваются денежные средства на расчетном счете, что в активном счете записывается по дебету; одновременно увеличивается задолженность по кредитам, что в пассивном счете отражается по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Бухгалтерская проводка имеет вид: Дт51- Кт66-1500 руб.

Счет 51 Счет 66

4) Выдана из кассы заработная плата работникам – 400руб.

В результате операции уменьшается наличность в кассе, что отражается по кредиту активного счета 50 «Касса»; одновременно уменьшается кредиторская задолженность перед персоналом на сумму выданной заработанной платы, что в пассивном счете записывается по дебету.

Бухгалтерская проводка имеет вид: Дт 70- Кт50 -400руб.

Счет 50 Счет 70

В бухгалтерского учете кроме двойной записи существует и одинарная запись, отражающая на забалансовых счетах и учитывающаяся за балансом.

Пример.

Организация-покупатель получила от поставщика товарно-материальные ценности на 20 000 руб., по которым на законных основаниях отказалась от оплаты.

Приняты товары на ответственное хранение:

Дт 002 — 20 000 руб.

При возврате поставщику:

Кт 002 — 20 000 руб.

Бухгалтерская проводка бывает простой и сложной.

Простая бухгалтерская проводка – запись хозяйственной операции по дебету и кредиту другого счета. Сложная бухгалтерская проводка – запись по дебету нескольких счетов и кредиту одного счета или по дебету одного счета и кредиту нескольких счетов. Однако, суммы по дебету и кредиту должна быть равны.

Пример.

1. Из кассы выдана заработная плата работникам организации — 47 000 руб.

Составим простую бухгалтерскую проводку:

Дт 70- Кт 50 47 000 руб.

2. Выдана из кассы заработная плата работникам организации — 47 000 руб. и деньги подотчет на командировку — 3000 руб.

Составим сложную проводку:

Дт 70 47 000 руб.

Дт 71 3 000 руб.

Кт 50 50 000 руб.

Сложную проводку можно выразить двумя простыми проводками:

Дт 70 — Кт50 47 000 руб.

Дт 71 — Кт50 3000 руб.

Отражение в бухгалтерском учете выплаты заработной платы в денежной форме.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по расходным кассовым ордерам

50-1

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы

50-1

Выплачена заработная плата из кассы организации по расходным кассовым ордерам

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

50-1

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы

50-1

Списана сумма выплат заработной платы из кассы организации по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация уплачивает за счет собственных средств

Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников

91-2

Списана с расчетного счета организации сумма комиссии банку. Сумма комиссии банку за перевод заработной платы отнесена к прочим расходам организации

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация удерживает из заработной платы работников

60, 76

Удержана сумма комиссии банка за перечисление денежных средств с согласия работников организации

Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников за минусом суммы комиссии банку

60, 76

Перечислена сумма комиссии банку за перевод заработной платы на пластиковые карты работников

Отражение в бухгалтерском учете перечисления коммерческим банком ежемесячной суммы заработной платы на карточные счета работников, на основании договора со Сбербанком. Сбербанку перечислена предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников с расчетного счета организации, открытого в коммерческом банке. Коммерческим банком ежемесячно перечисляется в Сбербанк сумма заработной платы работников организации. За перечисление предоплаты за обслуживание карточных счетов и месячной заработной платы коммерческим банком взимается комиссия.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при перечислении Сбербанку предоплаты за годовое обслуживание карточных счетов работников

60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

Перечислена с расчетного счета организации предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников Сбербанком

91-2

Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод предоплаты в Сбербанк

Бухгалтерские проводки при ежемесячном перечислении заработной платы коммерческим банком в Сбербанк

57 субсчет «Переводы в пути»

Перечислена с расчетного счета организации месячная заработная плата работников в Сбербанк

91-2

Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод заработной платы в Сбербанк

57 субсчет «Переводы в пути»

Отражено зачисление заработной платы на карточные счета работников на основании извещения Сбербанка

91-2

Ежемесячная стоимость услуг Сбербанка за обслуживание карточных счетов включена в состав прочих расходов организации

60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

Отражен зачет части предоплаты в погашение задолженности по оказанным услугам Сбербанка за текущий (отчетный) период

Читайте так же:  Оклад денежного содержания военнослужащих включает

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему товаров, продукции

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

90-1

Отражена (начислена) продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по стоимости приобретения, готовой продукции

90-2

41-1, 43

Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по продажной стоимости

90-2

41-2

Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

90-2

42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»

Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным товарам, готовой продукции и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему материалов

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91-1

Отражена (начислена) продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости

91-2

Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости

91-2

Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным материалам и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате выполненных работ (оказанныхуслуг)

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

90-1 (91-1)

Отражена (начислена) стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

90-3 (91-2)

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанныхуслуг)

90-2 (91-2)

20, 26

Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

Видео (кликните для воспроизведения).

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по выполненным работам (оказанным услугам) и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику товаров, готовой продукции в счет заработной платы

90-1

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – товарами, готовой продукцией. Продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по стоимости приобретения

90-2

41-1

Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по продажной стоимости

90-2

41-2

Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

90-2

42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»

Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданной готовой продукции

90-2

Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику материалов в счет заработной платы

91-1

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – материалами. Продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов отражена в составе прочих доходов организации

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости

91-2

Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости

91-2

Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Читайте так же:  Рабочее время по трудовому кодексу

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику результатов выполненных работ (оказанныхуслуг) в счет заработной платы

90-1 (91-1)

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – работами (услугами). Стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

90-3 (91-2)

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанных услуг)

90-2 (91-2)

20, 26

Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по депонированным суммам.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении начисленной, но не выплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

76-4

Начислен депонент по невыплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Регистрация депонента по невыплаченной заработной плате работникам организации произведена в реестре депонированных сумм

50-1

Возвращен в банк остаток наличных денежных средств по невыплаченной заработной плате

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы с депонента

50-1

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы с депонента

76-4

50-1

Списана выданная (выплаченная) заработная плата работникам с депонента. Выдача депонированных сумм нескольким работникам может оформляться по платежной ведомости. Разовые выдачи денег производятся по расходным кассовым ордерам

Отражение в бухгалтерском учете переплаты работникам заработной платы в случае счетной ошибки (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права).

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы из кассы организации

70, 76-4

50-1

Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы из кассы организации и одновременно

73-2

50-1

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы из кассы организации

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работника организации по переплате заработной платы перечислением денежных средств на карточный счет работника

Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы, перечисленная с расчетного счета организации на карточку работника и одновременно

73-2

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы, перечисленной с расчетного счета организации на карточку работника

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы в натуральной форме

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1

Сторнирована сумма заработной платы, излишне выплаченная работнику организации в натуральной форме готовой продукцией, полуфабрикатами, товарами, материалами и т. п. и одновременно

73-2

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы в натуральной форме

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работниками организации по переплате заработной платы

50-1

73-2

Внесена в кассу полностью или частично сумма переплаты заработной платы работниками организации (виновными лицами)

Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю. Излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с работника на основании статьи 137 ТК РФ

73-2

Удержана из заработной платы работника организации (виновного лица) полностью или частично сумма, излишне выплаченная работнику вследствие счетных ошибок

Читайте так же:  Характеристика работника пример

Появление наемных работников у ИП обязывает его грамотно применять систему оплаты труда. Важно найти способ, который устроит обе стороны. Это сведет к минимуму разногласия между сотрудниками и предпринимателем. Как ИП выдавать зарплату работникам: на карту или наличными? Давайте рассмотрим все существующие способы выдачи зарплаты.

Из кассы выдана заработная плата работникам 77

Формы оплаты

Каждый индивидуальный предприниматель указывает способ оплаты труда своим работникам в форме, прописанной в Трудовом договоре, при оформлении (ст. 135 ТК РФ). Это может быть:

  • выдача зарплаты из кассы наличными;
  • выплата на банковские счета работников;
  • выдача зарплаты производимой продукцией.

Выплата зарплаты в неденежной форме не может превышать 20% от суммы оклада работника за месяц. При этом, согласно ст. 131 ТК РФ, не допускается расчет с работниками продукцией, на свободный оборот которой наложен запрет (наркотические вещества, алкогольные напитки, оружие, токсические вещества).

Оплата на карту

Эта форма оплаты труда облегчает ИП выдачу денег сотрудникам. Применение пластиковых карт для оплаты труда регулируется Трудовым кодексом (ст. 136, 131). Сроки и размер оклада работника не должны противоречить законам страны согласно МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

Безналичная оплата труда работникам ИП происходит в таком порядке:

  1. Наемным работникам оформляются карты для перечисления зарплаты. В случае существующих пластиковых карт у работников ИП может производить оплату по предоставленным реквизитам.
  2. В установленный срок осуществляется перевод средств с расчетного счета ИП на карту работника.

В обязательном порядке всем сотрудникам ИП выдается расчетный лист. В нем указываются все суммы, которые ИП должен выплатить работнику. При получении расчетного листа сотрудник ставит свою подпись.

Оплата наличными

Если ИП не имеет расчетного счета, ему нет надобности составлять кассовые ордера и вести кассовую дисциплину (п. 4.1 указа ЦБ РФ №3210-У от 11. 03. 14). Индивидуальный предприниматель должен продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения выплат работникам и контроля по нескольким подразделениям ИП.

Индивидуальный предприниматель должен продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения выплат работникам.

Зарплата наличными выдается по месту работы сотрудника или в кассе. Также обязательно работнику предоставляется расчетный лист, составленный в свободной форме. В нем фиксируются все суммы выплат. Работник получает расчетный лист и расписывается в соответствующей графе.

Из кассы выдана заработная плата работникам 19

Платежные ведомости

Для определения налоговой базы все расходные и приходные операции ИП должны фиксироваться в КУДиР. От ведения данной книги освобождаются только ИП, применяющие ЕНВД. Индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО и ЕХСН обязаны вести учет в КУДиР.

Сдавать и заверять книгу в налоговой инспекции не нужно. Однако пронумерованная и прошитая книга учета должна присутствовать у каждого. Выплаты по зарплатам работников ИП заносятся в КУДиР (в графу «Расходы»).
В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости. Они имеет несколько форм и применяются в зависимости от формы выплаты денежных средств работнику.

Законодательством предусмотрены такие формы ведомостей:

  • Т-49 (расчетно-платежная);
  • Т-51 (расчетная);
  • Т-53 (платежная).

Просмотреть образец заполнения ведомостей и скачать необходимые формы можно здесь.

Из кассы выдана заработная плата работникам 59

Расчетная ведомость

Эта ведомость применяется при перечислении зарплаты на банковские карты. Она предусматривает лишь расчет средств с указанием сведений о сотрудниках, а именно: должность, табельный номер, Ф.И.О. Также в ней фиксируется размер дополнительных выплат (надбавок, премий, доплат), количество отработанных дней за прошедший месяц и окончательная сумма к выплате. Эта форма ведомости составляется в единственном экземпляре вручную или на компьютере в отделе бухгалтерии.

Расчетно-платежная ведомость

Включает в себя операции по расчету и выплате заработной платы работникам ИП. Она применяется, если зарплата производится в кассе. В специальной графе работник должен расписаться и только затем получить заработанные средства.

Платежная ведомость

Заполняется, если организация оплаты труда наемным сотрудникам ИП производится в кассе и состоит исключительно из платежных операций. Этот документ может быть составлен как на одного работника, так и на конкретное подразделение. После подписания работником ведомости и получения наличных средств на нее составляется приходный ордер. В нем указывается сумма денежных средств, выданная работнику ИП.

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости, где они должны расписаться после получения денег.

Выплатить заработную плату наемному работнику обязан каждый индивидуальный предприниматель. Он может сделать это в любой удобной форме. На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

Выплату заработной плату работодатель обязан проводить не реже, чем один раз в две недели. Обычно в организациях в первых днях месяца выплачивают зарплату за предыдущий месяц, а во второй – аванс за текущий период. Но у фирмы может быть закреплен и иной порядок выплат.

Из кассы выдана заработная плата работникам 140

Законодательно сумма аванса не установлена. Руководство организации может самостоятельно установить расчет. Обычно это:

  • Фиксированная сумма
  • Процент от оклада сотрудника
  • Сумма, пропорциональная отработанному времени

Заработную плату сотрудник может получать наличными средствами или перечислением на банковскую карту.

Проводки по выплате: Дебет 70 Кредит 50 (51).

В редких случаях зарплата может быть выдана в натуральной форме (не больше, чем 20% от всей суммы): товарами, материалами или готовой продукцией. В этом случае выплату проводят записью Дебет 70 Кредит 90.1.

Читайте так же:  Наложение дисциплинарного взыскания на работника

Для выплаты наличными денежными средствами их предварительно заказывают и получают в банке с расчетного счета организации: Дебет 50 Кредит 51.

Если сотрудник вовремя не получает заработную плату (в течение 3=х рабочих дней), ее депонируют, а деньги возвращают в банк: Дебет 70 Кредит 76.4, Дебет 51 Кредит 50. Ранее депонированную зарплату выплачивают позже по просьбе сотрудника: Дебет 76.4 Кредит 50.

Помимо наличных из банка, зарплату можно выдавать из наличной выручки организации, оприходовав ее в кассу: Дебет 50 Кредит 62.

День выплаты зарплаты и аванса утверждается внутренним положением об оплате труда. Если день выплаты заработной платы выпадает на выходной или праздник, ее необходимо выдать в предшествующий рабочий день. Задержка зарплаты должна компенсироваться сотруднику, исходя из 1/300 ставки рефинансирования от начисленной суммы за каждый день просрочки.

Перед выплатой заработной платы необходимо начислить все удержания (НДФЛ, по исполнительным листам, излишне начисленные). Оплата производится за минусом этих сумм.

Излишне выплаченная зарплата взыскивается с работника в случае счетной ошибки, неисполнения его прямых обязанностей, неправомерных действий, повлекших ошибочное начисление зарплаты. Такое удержание оформляется проводкой Дебет 20 (26,23…) Кредит 70 – сторнирование записи по начислению. Затем делают запись Дебет 73 Кредит 70.

Пример:

Организация начисляла сотрудникам заработную плату в размере 745 222 руб. Часть зарплаты была выплачена наличными деньгами, снятыми с расчетного счета в банке – 229 500 руб. Остальные – перечислены на банковские карты сотрудников. Перед выплатой был удержан НДФЛ.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
50 51 Получены наличные с расчетного счета в банке для выплаты зарплаты 229 500 Приходный ордер
70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 96 879 Ведомость по начислению заработной платы
70 51 Перечислена заработная плата сотрудникам на банковские карты 418 843 Платежные поручения исх.
70 50 Выплачена зарплата наличными из кассы 229 500 Расчетно-платежная ведомость

Мы составили несколько таблиц, которые помогут при осуществлении расчетов с работниками.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проводки Содержание хозяйственной операции Первичные документы, которые необходимо оформить Дебет Кредит 20 70 Начислена зарплата работникам основного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 23 70 Начислена зарплата работникам вспомогательного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 25 70 Начислена зарплата общепроизводственному персоналу, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 26 70 Начислена зарплата административно-управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.), в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 29 70 Начислена зарплата работникам обслуживающих производств и хозяйств, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 44 70 Начислена зарплата работникам торговли и общественного питания, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 91 70 Начислена зарплата прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы Регистр налогового учета 20 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам основного производства Бухгалтерская справка 23 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам вспомогательного производства Бухгалтерская справка 25 69 Начислены страховые взносы с зарплаты общепроизводственному персоналу Бухгалтерская справка 26 69 Начислены страховые взносы с зарплаты административно-управленческому персоналу Бухгалтерская справка 29 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам обслуживающих производств и хозяйств Бухгалтерская справка 44 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам торговли и общественного питания Бухгалтерская справка 91 69 Начислены страховые взносы с зарплаты прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Бухгалтерская справка 70 51 Перечислена зарплата (аванс) на карточный счет работника Реестр для перечисления денежных средств на счета сотрудников, платежное поручение 70 50 Выплата зарплаты (аванса) работнику из кассы предприятия Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер 70 76 Депонирована неполученная зарплата (аванс) при выплате из кассы предприятия Платежная или расчетно-платежная ведомость 51 50 Внесена на расчетный счет организации депонированная зарплата (аванс) Расходный кассовый ордер, выписка банка 50 51 Снятие денег на выплату депонированной зарплаты (аванса) Приходный кассовый ордер, выписка банка 76 50 Выплата депонированной зарплаты (аванса) Расходный кассовый ордер 76 91 Списание по истечении срока исковой давности (3 года) невостребованной заработной платы Приказ руководителя, бухгалтерская справка 91 73 Начислены проценты за задержку заработной платы работнику Бухгалтерская справка, расчетная или расчетно-платежная ведомость 73 51 Перечислена на расчетный счет работника сумма процентов, в связи с задержкой выплаты заработной платы Выписка банка 73 50 Выданы работнику из кассы проценты, начисленные по задержке заработной платы Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер Проводки Содержание хозяйственной операции  Первичные документы, которые необходимо оформить  Дебет  Кредит 20 70 Начислены отпускные работникам основного производства Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 23 70 Начислены отпускные работникам вспомогательного производства Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 25 70 Начислены отпускные общепроизводственному персоналу Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 26 70 Начислены отпускные управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.) Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 29 70 Начислены отпускные работникам обслуживающих производств и хозяйств Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 44 70 Начислены отпускные работникам торговли и общественного питания Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 91 70 Начислены отпускные прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику 70 68 Удержан НДФЛ с отпускных Регистр налогового учета 20 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам основного производства Бухгалтерская справка 23 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам вспомогательного производства Бухгалтерская справка 25 69 Начислены страховые взносы с отпускных общепроизводственному персоналу Бухгалтерская справка 26 69 Начислены страховые взносы с отпускных управленческому персоналу Бухгалтерская справка 29 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам обслуживающих производств Бухгалтерская справка 44 69 Начислены страховые взносы с оплаты отпуска работникам торговли и общественного питания Бухгалтерская справка 91 69 Начислены страховые взносы с оплаты отпуска прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Бухгалтерская справка Проводки Содержание хозяйственной операции  Первичные документы, которые необходимо оформить  Дебет  Кредит 71 50 Выданы работнику из кассы предприятия денежные средства в подотчет, в том числе на командировочные расходы Расходный кассовый ордер, служебная записка на получение подотчетных сумм 71 50 Выданы работнику под отчет билеты (авиа, ж/д), марки для рассылки корреспонденции и другие денежные документы Запись в Журнале учета приема и выдачи денежных документов 71 51 Перечислены работнику на карточный счет денежные средства под отчет, в рублях, в том числе на командировочные расходы Выписка банка, служебная записка на получение подотчетных сумм 71 52 Перечислены работнику на карточный счет денежные средства под отчет, в валюте, в том числе на командировочные расходы Выписка банка, служебная записка на получение подотчетных сумм 60 71 Оплата поставщику через подотчетное лицо Авансовый отчет с приложенными документами на оплату (чек ККМ, квитанция к ПКО), документы для отражения расходов (приходный ордер, накладная, акт приема-передачи имущества, акт выполненных работ (оказанных услуг)) 71 91 Отражена положительная курсовая разница по подотчетным суммам работника, командированного заграницу и получившего аванс в валюте (если за период от выдачи командированному работнику аванса до утверждения авансового отчета курс иностранной валюты вырос) Бухгалтерская справка 91 71 Отражена отрицательная курсовая разница по подотчетным суммам работника, командированного заграницу и получившего аванс в валюте (если за период от выдачи командированному работнику аванса до утверждения авансового отчета курс иностранной валюты снизился) Бухгалтерская справка 71 50 Погашена задолженность, образовавшаяся перед подотчетным лицом (перерасход по авансовому отчету), из кассы, в рублях Расходный кассовый ордер, авансовый отчет 71 51 Перечислена задолженность (перерасход) по авансовому отчету, путем перечисления на карточный счет сотрудника Выписка банка, авансовый отчет 50 71 Возврат подотчетным лицом в кассу остатка выданных ему денежных средств Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 70 71 Удержана из заработной платы невозвращенная часть выданной подотчетной суммы Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы, авансовый отчет 70 68 Удержан из заработной платы НДФЛ со сверхнормативных суточных, выданных командированному лицу Регистр налогового учета 94 71 Списана подотчетная сумма, не возвращенная работником в установленные сроки или израсходованная не в соответствии с установленным заданием Бухгалтерская справка 73 94 Отнесена списанная подотчетная сумма на счет расчетов с работником по прочим операциям Бухгалтерская справка 70 73 Удержана из заработной платы списанная подотчетная сумма Бухгалтерская справка

Источники:

  1. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.
Читайте так же:  Как начисляются декретные?
Из кассы выдана заработная плата работникам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here