Декретные облагаются НДФЛ

Полное раскрытие темы с комментариями профессионалов в статье: "Декретные облагаются НДФЛ". Если в процессе прочтения возникнут вопросы, вы можете задать их дежурному юристу.

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

  • отпуска,
  • денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам. После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года. Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

  • по беременности и родам,
  • по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска. При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске. Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?

То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:
  • заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
  • дивиденды,
  • страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

  • государственные пособия,
  • выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
  • пенсии,
  • выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
  • другие выплаты.

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет. Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются. Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Читайте так же:  Уволить перевод

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

НДФЛ не страшен?

  • 433
Облагаются ли декретные налогом? Данный вопрос актуален для предпринимателей и бухгалтеров, которые непосредственно сталкиваются с ним при начислении выплат и заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации четко прописано, что декретные выплаты относятся к пособиям, которые не подлежат налогообложению. Именно это положение является ключевым в вопросе составления бухгалтером справки 2-НДФЛ для работницы, получающей пособие по беременности и родам.

В справке 2-НДФЛ следует отразить лишь те доходы, с которых уплачивается подоходный налог. Соответственно, на женщину, которая ушла в отпуск по беременности и родам, оформлять данную справку не следует. Пустые справки в налоговые органы не подаются.

Работа на полставки

Довольно распространенной является ситуация, когда женщина продолжает работать, но с меньшей загруженностью. Следует отметить, что в данном случае она не может претендовать на получение двух выплат (заработной платы и декретных) одновременно. Ей следует сделать выбор в пользу одной из них. Если беременная работница отдает предпочтение получению заработной платы, она приравнивается к остальным сотрудникам и на нее распространяются общие правила оформления справки 2-НДФЛ.

Если беременная женщина отдает предпочтение получению заработной платы, то на нее распространяются общие правила оформления справки 2-НДФЛ.

Подводя итог, следует сказать, что пособия на беременность и роды полностью оплачиваются ФСС и не облагаются подоходным налогом. Поэтому бухгалтеру не следует включать данные выплаты в форму 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если же работница продолжает трудиться в организации, на нее распространяется общий порядок заполнения форм отчетности.

Декретные облагаются НДФЛ 171

В настоящее время на государственном уровне утверждены меры материальной поддержки работающих женщин во время ожидания ребенка и в первые месяцы его жизни, когда женщина не может выполнять свои служебные обязанности в полном объеме и ей в этот период предоставляется декретный отпуск.

Постараемся разобраться, что такое декретный отпуск, как он оплачивается и облагаются ли декретные подоходным налогом.

Что такое декретный отпуск?

Впервые мера защиты будущих матерей принята в РФ еще в ноябре месяце 1917 года практически сразу после революционного переворота.

В те годы, в молодой советской республике, большинство законов утверждались Советом народных комиссаров и называлось декретами. Так, СНК утвердил декрет о пособии, связанного с беременностью и родами.

Советская власть открывала перед женщинами перспективу участия в управлении государством, в получении образования и трудоустройстве, одновременно защищая её права связанные с рождением детей и материнством.

Все это законодательно и было закреплено вышеупомянутым декретом СНК.

Связано принятие такого документа было прежде всего с необходимостью улучшить демографическую ситуацию в стране и стремлением повысить рождаемость, так как в дореволюционной России смертность во время родов как рожениц, так и младенцев была достаточно высокой, а учитывая потери в живой силе в Первой мировой и Гражданской войнах, надо было принимать меры по восстановлению численности населения. 

Декретные облагаются НДФЛ 160

В законодательстве закреплены самые важные нормы, касательно декретного отпуска.

Работающая женщина, согласно правительственному декрету, имела право на восемь оплачиваемых недель отпуска до родов и на восемь недель после появления малыша на свет. С далекого 1917 года в РФ и практически во всех странах СНГ отпуск, связанный с родами, называют декретным, а его оплату — декретными.

Читайте так же:  Узнать свой СНИЛС через интернет

В настоящее время на декретный отпуск имеют право все, без исключения, работающие женщины. Порядок его оформления, продолжительность и оплата закреплены в нормах трудового кодекса.

Основные правила расчета продолжительности отпуска до родов и после них, а также его оплаты, о которых должен знать и работодатель и беременная сотрудница отражены в ст. 255 ТК РФ.

Согласно положениям этой статьи, на 70 суток до предполагаемых родов и на 70 суток после них, женщина, ожидающая ребенка, имеет право на отпуск, оплата которого производится исходя из среднего заработка.

Если женщина ждет более чем одного ребенка, то до родов её отпуск увеличивается до 84 дней, а после родов — до 110. В случае осложненных родов, послеродовой отпуск будет равен 86 дням.

Начисление декретных и подоходный налог

Основанием для представления беременной работнице оплачиваемого отпуска до родов и после них, является больничный лист. Чтобы его получить, будущая мать обязательно должна наблюдаться у врача.

Когда срок беременности будет равен 30 неделям, то есть примерно за 10 недель до родов (с 28 недель при ожидании близнецов), на руке женщине выдается листок о временной нетрудоспособности.

Он заполняется сразу на 140 суток при обычном течение беременности, и на 194 дня — в случае ожидания нескольких детей.

Иногда случается так, что будущая работающая мать не обратилась к доктору в срок до 30 недель, а пришла позже, отказать ей в больничном по беременности не могут, количество дней декретного отпуска в этом случае не меняется, но их отсчет начинается не с даты обращения, а с тех же 30 (28) недель.

Полученный от доктора — гинеколога больничный листок, в его отсутствие — от врача общей практике, а в крайнем случае — от фельдшера, вместе с заявлением о предоставлении отпуска, связанного с беременностью, женщина отдает документы в бухгалтерию своего предприятия или учреждения.

В целом расчет отпускных регламентируется еще и законом об обязательном соц. страховании, и если при оплате обычного больничного учитывается стаж, то оплата декретного отпуска осуществляется из расчета ста процентов.

За основу, как правило, берется средний дневной размер заработной платы за предыдущие перед отпуском по беременности 24 месяца (два года) или 730 дней (731 при попадании високосного года).

Декретные облагаются НДФЛ 171

Получить материальную поддержку и начисление можно. Главное, что этот доход не облагается налогом.

В этот срок не учитываются дни пребывания на больничных и отпуск по уходу за предыдущим ребенком. Однако, полученная сумма не может быть меньше, чем при минимальном размере оплаты труда, установленного в текущий год.

Налоговым кодексом предусмотрена уплата физическими лицами налога с полученных доходов, в том числе и с заработной платы.

В письме Минфина РФ от 03 июля 2012, разъясняется правило освобождения всех государственных пособий от подоходного налога, которое касается и сумм, полученных по листку нетрудоспособности, выданного беременной женщине для оформления декретного отпуска.

Любое удержание налога с декретных денег является незаконным и подлежит возвращению в полном объеме. Кроме того, в связи с тем, что декретные выплачиваются из фонда соц.страхования, они не влияют и на прибыль предприятия, облагаемую налогами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на то, что и налоговым кодексом и другими документами, удержание налога с декретных не предусматривается, иногда все же возникают споры между работодателями и беременными женщинами, разрешить которые поможет знание женщиной своих прав по оплате всего, что связано с беременностью и родами.

В некоторых случаях, когда имеется совместительство, неоднократная смена мест работы либо незначительный стаж, могут возникать вопросы по начислению и оплате декретных, разрешить которые поможет своевременное обращение за юридической помощью.

Видео о том, каких выплат следует ждать в числе декретных:

Читайте так же:  Оценка мотивации персонала

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Рождение ребенка это не только радость для его родителей, но и большие материальные затраты, которые с этих пор полностью ложатся на их плечи. На помощь от государства по беременности и родам могут рассчитывать все женщины, в том числе несовершеннолетние девушки и те, кто не застрахован в системе социального страхования.    

Декретные облагаются НДФЛ 190

 В Украине для таких семей законом предусмотрено 3 вида различных социальных выплат:

  1. Пособие по беременности и родам.
  2. Единоразовая выплата при рождении ребенка.
  3. Пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.

Более подробно остановимся на рассмотрении пособия по беременности и родам.

Пособие по беременности и родам для работающих женщин

Всем официально трудоустроенным женщинам пособие выплачивается на рабочем месте. Остальным следует обращаться за помощью в местные органы социальной защиты населения (УТСЗН). Назначение пособия возможно не позже чем через полгода после окончания декрета. Независимо от длительности отпуска, использованного до выхода в декрет, декретные выплаты назначаются в полном объеме.

Декретный отпуск оформляется только на основании медицинского заключения из женской консультации или любого государственного учреждения, уполномоченного выдавать подобные справки. Его длительность бывает различной и зависит от следующих факторов:

  • 70 календарных дней до даты родов и 56 после них (в случае рождения нескольких детей или осложнений в процессе родов — также 70 дней);
  • 90 дней до родов и столько же после (всего 180 дней) предусмотрен отпуск женщинам, относящимся к I–IV категории лиц, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • семьям, усыновившим детей из стен роддома – 56 календарных дней с первого дня, а в случае усыновления двух и более детей — 70 дней. На такой отпуск имеет право один из родителей на их усмотрение.

Трудовой кодекс предусматривает возможность присоединения ежегодного основного и дополнительного отпуска к декретному. Для этого на 30-й неделе (в случае многоплодной – на 28-й) беременности необходимо вместе с листом нетрудоспособности предоставить в отдел кадров предприятия заявление с такой просьбой. Работодатель, или уполномоченный им орган, обязан выполнить ее законное требование. При этом оплата обязательного отпуска происходит через бухгалтерию на работе.

Декретные облагаются НДФЛ 82

С 2013 года вступили в силу изменения к закону. Согласно им, от суммы пособия по беременности и родам с физического лица (женщины) взимается НДФЛ в размере 2%, а с работодателя ЕСВ – 33,2%, которые он обязан перечислить в качестве налога от суммы выплаты.

Всем женщинам, вышедшим в декретный отпуск после этой даты, период отпуска будет засчитываться в страховой стаж для назначения в будущем пенсии только в случае выплаты предприятия ЕСВ. Декретные пособия не относятся к фонду оплаты труда предприятия, а поэтому и не облагаются налоговым военным сбором.

Декретные женщина получает в полном объеме на работе в ближайшее время вместе с заработной платой. Фонд социального страхования компенсирует работодателю эти затраты. Есть случаи, когда выплаты проводятся только после перечисления их фондом на счет предприятия.

Одновременная выплата заработной платы на рабочем месте и этого пособия невозможна, поэтому если женщина остается официально работать, то помощь по беременности и родам она не сможет получить.

Сумма выплат рассчитывается следующим образом: среднюю заработную плату за последние полгода с учетом премий, надбавок, отпускных, командировочных и т. д., делят на количество отработанных календарных дней. Этот результат умножается на количество рабочих дней декретного отпуска (обычно 126 или 140 дней). В этом расчете не учитывают больничные и материальную помощь, эти пункты не подпадают под перечень объектов обложения НДФЛ.

Пособие по беременности и родам для неработающих женщин, предпринимателей и студенток

По закону право на помощь от государства имеют все женщины, и несовершеннолетние студентки. За назначением выплат им необходимо обращаться по месту жительства в органы социальной защиты населения.

Читайте так же:  Как рассчитываются декретные?

Безработные беременные могут пребывать на учете в центре занятости или нет. При этом отличаться будет сумма выплаты: безработные, пребывающие на учете, получат большую сумму, нежели те, которые не регистрировались здесь, так как первым начисляется полное пособие по безработице. При достижении срока выхода в декрет документы этой женщины передаются в УТСЗН.

Женщины-предприниматели, которые работают на фиксированном налоге, по закону приравниваются к безработным и для начисления пособия должны также обращаться в органы соцзащиты (УТСЗН) по месту проживания.

Пособие студенткам насчитывается в размере стипендии, но не менее 25% от прожиточного минимума, установленного законом для трудоспособной части населения. Оформить эту выплату можно по месту регистрации в органах соцзащиты.

Декретные облагаются НДФЛ 179

Женщинам, которые ранее не работали и не состояли на учете в центре занятости, единоразово выплачивается 25% от прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Для этой категории беременных не предусмотрен подоходный налог с декретных выплат, но и страховой стаж на время декрета им не зачисляется.

Для получения пособия им необходимо собрать пакет документов:

  • трудовая книжка;
  • заявление;
  • больничный лист;
  • справки из центра занятости (для тех, кто там не состоял на учете);
  • реквизиты банковского счета.

Счет для получения выплат можно открыть в любом отделении банка на усмотрение женщины.

Следует понимать, что декретный отпуск предназначен для восстановления организма женщины после родов, и поэтому его не может получить муж или другой близкий родственник.

Рождение ребенка это не только радость для его родителей, но и большие материальные затраты, которые с этих пор полностью ложатся на их плечи. На помощь от государства по беременности и родам могут рассчитывать все женщины, в том числе несовершеннолетние девушки и те, кто не застрахован в системе социального страхования.    

Декретные облагаются НДФЛ 190

 В Украине для таких семей законом предусмотрено 3 вида различных социальных выплат:

  1. Пособие по беременности и родам.
  2. Единоразовая выплата при рождении ребенка.
  3. Пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.

Более подробно остановимся на рассмотрении пособия по беременности и родам.

Пособие по беременности и родам для работающих женщин

Всем официально трудоустроенным женщинам пособие выплачивается на рабочем месте. Остальным следует обращаться за помощью в местные органы социальной защиты населения (УТСЗН). Назначение пособия возможно не позже чем через полгода после окончания декрета. Независимо от длительности отпуска, использованного до выхода в декрет, декретные выплаты назначаются в полном объеме.

Декретный отпуск оформляется только на основании медицинского заключения из женской консультации или любого государственного учреждения, уполномоченного выдавать подобные справки. Его длительность бывает различной и зависит от следующих факторов:

  • 70 календарных дней до даты родов и 56 после них (в случае рождения нескольких детей или осложнений в процессе родов — также 70 дней);
  • 90 дней до родов и столько же после (всего 180 дней) предусмотрен отпуск женщинам, относящимся к I–IV категории лиц, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • семьям, усыновившим детей из стен роддома – 56 календарных дней с первого дня, а в случае усыновления двух и более детей — 70 дней. На такой отпуск имеет право один из родителей на их усмотрение.

Трудовой кодекс предусматривает возможность присоединения ежегодного основного и дополнительного отпуска к декретному. Для этого на 30-й неделе (в случае многоплодной – на 28-й) беременности необходимо вместе с листом нетрудоспособности предоставить в отдел кадров предприятия заявление с такой просьбой. Работодатель, или уполномоченный им орган, обязан выполнить ее законное требование. При этом оплата обязательного отпуска происходит через бухгалтерию на работе.

Декретные облагаются НДФЛ 82

С 2013 года вступили в силу изменения к закону. Согласно им, от суммы пособия по беременности и родам с физического лица (женщины) взимается НДФЛ в размере 2%, а с работодателя ЕСВ – 33,2%, которые он обязан перечислить в качестве налога от суммы выплаты.

Читайте так же:  В течении какого времени выплачивают декретные

Всем женщинам, вышедшим в декретный отпуск после этой даты, период отпуска будет засчитываться в страховой стаж для назначения в будущем пенсии только в случае выплаты предприятия ЕСВ. Декретные пособия не относятся к фонду оплаты труда предприятия, а поэтому и не облагаются налоговым военным сбором.

Декретные женщина получает в полном объеме на работе в ближайшее время вместе с заработной платой. Фонд социального страхования компенсирует работодателю эти затраты. Есть случаи, когда выплаты проводятся только после перечисления их фондом на счет предприятия.

Одновременная выплата заработной платы на рабочем месте и этого пособия невозможна, поэтому если женщина остается официально работать, то помощь по беременности и родам она не сможет получить.

Сумма выплат рассчитывается следующим образом: среднюю заработную плату за последние полгода с учетом премий, надбавок, отпускных, командировочных и т. д., делят на количество отработанных календарных дней. Этот результат умножается на количество рабочих дней декретного отпуска (обычно 126 или 140 дней). В этом расчете не учитывают больничные и материальную помощь, эти пункты не подпадают под перечень объектов обложения НДФЛ.

Пособие по беременности и родам для неработающих женщин, предпринимателей и студенток

По закону право на помощь от государства имеют все женщины, и несовершеннолетние студентки. За назначением выплат им необходимо обращаться по месту жительства в органы социальной защиты населения.

Безработные беременные могут пребывать на учете в центре занятости или нет. При этом отличаться будет сумма выплаты: безработные, пребывающие на учете, получат большую сумму, нежели те, которые не регистрировались здесь, так как первым начисляется полное пособие по безработице. При достижении срока выхода в декрет документы этой женщины передаются в УТСЗН.

Женщины-предприниматели, которые работают на фиксированном налоге, по закону приравниваются к безработным и для начисления пособия должны также обращаться в органы соцзащиты (УТСЗН) по месту проживания.

Пособие студенткам насчитывается в размере стипендии, но не менее 25% от прожиточного минимума, установленного законом для трудоспособной части населения. Оформить эту выплату можно по месту регистрации в органах соцзащиты.

Декретные облагаются НДФЛ 179

Женщинам, которые ранее не работали и не состояли на учете в центре занятости, единоразово выплачивается 25% от прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Для этой категории беременных не предусмотрен подоходный налог с декретных выплат, но и страховой стаж на время декрета им не зачисляется.

Для получения пособия им необходимо собрать пакет документов:

  • трудовая книжка;
  • заявление;
  • больничный лист;
  • справки из центра занятости (для тех, кто там не состоял на учете);
  • реквизиты банковского счета.

Счет для получения выплат можно открыть в любом отделении банка на усмотрение женщины.

Следует понимать, что декретный отпуск предназначен для восстановления организма женщины после родов, и поэтому его не может получить муж или другой близкий родственник.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
Декретные облагаются НДФЛ
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here